Gotówkowa darowizna od rodziców pod lupą fiskusa. Nowa interpretacja może oznaczać podatek

Krajowa Informacja Skarbowa wydała nową interpretację, która zmienia podejście do darowizn przekazywanych w gotówce w rodzinie. Wynika z niej jasno, że przekazanie pieniędzy „do ręki”, a następnie wpłata ich przez obdarowanego na własne konto, nie daje prawa do zwolnienia z podatku, nawet jeśli darczyńcą jest najbliższy członek rodziny.

Sprawa syna i gotówki od ojca

Interpretacja dotyczyła sytuacji, w której ojciec przekazał synowi znaczną kwotę pieniędzy w gotówce po wcześniejszym przewalutowaniu oszczędności. Syn wpłacił pieniądze na swoje konto i planował zgłosić darowiznę do urzędu skarbowego w ustawowym terminie, licząc na pełne zwolnienie z podatku jako członek tzw. „grupy zero”.

Skarbówka uznała jednak, że taka forma przekazania środków nie spełnia warunków zwolnienia, mimo że środki faktycznie pochodziły od ojca i trafiły na konto dziecka.

Fiskus stawia sprawę jednoznacznie

Według KIS jedyną formą uprawniającą do zwolnienia z podatku jest przelew wykonany bezpośrednio przez darczyńcę na rachunek obdarowanego albo przekaz pocztowy. Wpłata gotówki dokonana przez samego obdarowanego nie jest uznawana za właściwe udokumentowanie darowizny.

Urzędnicy podkreślają, że przepisy zostały skonstruowane tak, aby możliwe było jednoznaczne powiązanie przepływu pieniędzy z osobą darczyńcy. Jakiekolwiek „pośrednie” formy przekazywania gotówki eliminują prawo do preferencji podatkowych.

Realne ryzyko podatku przy większych kwotach

W praktyce oznacza to, że jeśli rodzic przekaże dziecku np. 100 tys. zł w gotówce, a dziecko wpłaci je samodzielnie na konto, nadwyżka ponad kwotę wolną od podatku (36 120 zł) może zostać objęta podatkiem. Stawka zależy od grupy podatkowej i może sięgać nawet kilkunastu procent.

Co musi być spełnione, aby uniknąć podatku?

Aby darowizna pieniężna w rodzinie była zwolniona z podatku, muszą być spełnione jednocześnie dwa warunki:

• darowizna musi być zgłoszona do urzędu skarbowego w ciągu 6 miesięcy,

• środki muszą zostać przekazane przelewem lub przekazem pocztowym bezpośrednio przez darczyńcę.

Brak któregokolwiek z tych elementów powoduje utratę prawa do zwolnienia.

Wniosek dla podatników

Nowa interpretacja pokazuje, że w sprawach darowizn pieniężnych liczy się nie tylko kto i kiedy przekazuje środki, ale przede wszystkim w jaki sposób to robi. Nawet w najbliższej rodzinie wręczenie gotówki „do ręki” może skutkować koniecznością zapłaty podatku.